Автор

Семенчук В.В.

Название статьи

Проблемные вопросы участия оперативных подразделений органов внутренних дел в выявлении налоговых преступлений

Название рубрики

Совершенствование деятельности правоохранительных органов по раскрытию и расследованию преступлений

Номер, год

1 (23) 2013

Реферат

В статье на основе анализа изменений налогового, уголовно-процессуального законода­тельства, рассмотрения арбитражной практики по налоговым спорам выделяются проблем­ные вопросы выявления налоговых преступлений, а также раскрывается роль оперативных подразделений органов внутренних дел в данном процессе.

Ключевые слова

налоговые преступления, оперативно-разыскная деятельность, орга­ны внутренних дел, налоговые проверки.

Библиографический список

1. О внесении изменений в статьи 140 и 241 Уголовно-процессуального ко­декса Российской Федерации: федер. закон от 6 дек. 2011 г. № 407-ФЗ // Собр. законо­дательства Рос. Федерации. 2011. № 50. Ст. 7349.

2. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18 дек. 2001 г. № 174-ФЗ: ред. от 30 дек. 2012 г. // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2001. № 52 (ч. 1). Ст. 4921.

3. Уголовный кодекс Российской Фе­дерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ: ред.от 30 дек. 2012 г. // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1996. № 25. Ст. 2954.

4. Об оперативно-розыскной де­ятельности: федер. закон от 12 авг. 1995 г. № 144-ФЗ: ред. от 29 нояб. 2012 г. // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1995. № 33. Ст. 3349.

5. О полиции: федер. закон от 7 февр. 2011 г. № 3-ФЗ: ред. от 3 дек. 2012 г. // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2011. № 7. Ст. 900.

6. Об утверждении порядка взаимо­действия органов внутренних дел и нало­говых органов по предупреждению, вы­явлению и пресечению налоговых право­нарушений и преступлений: приказ МВД России, ФНС России от 30 июня 2009 г. № 495/ММ-7-2-347: ред. от 14 нояб. 2011 г. // Рос.газ. 2009. № 173.

7. О государственной тайне: за­кон Рос. Федерации от 21 июля 1993 г. № 5485-1: ред. от 8 нояб. 2011 г. // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1997. № 41. Ст. 8220.

8. Об утверждении Инструкции о порядке представления результатов опе­ративно-розыскной деятельности дозна­вателю, органу дознания, следователю, прокурору или в суд: приказ МВД России,ФСБ России, ФСО России, ФТС России, СВР России, ФСИН России, ФСКН Рос­сии, Минобороны России от 17 апр. 2007 г. № 368/185/164/481/32/184/97/147 // Рос.газ. 2007. № 101.

9. Налоговый кодекс Российской Фе­дерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ: ред. от 3 дек. 2012 г. // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1998. № 31. Ст. 3824.

10. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ: ред. от 30 дек. 2012 г. // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2002. № 30. Ст. 3012.

11. Определение Конституционного Суда РФ от 4 февр. 1999 г. № 18-О по жало­бе граждан М.Б. Никольской и М.И. Сап­ронова на нарушение их конституционных прав отдельными положениями Федераль­ного закона «Об оперативно-розыскной де­ятельности» // Вестник Конституционного Суда РФ. 1999. № 3.

12. Высший Арбитражный Суд Рос­сийской Федерации [Электронный ресурс]. URL: http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/ (дата обращения: 23 дек. 2012 г.).

Author

Semenchuk V.V.

Title of article

Problematic issues of participation of lawenforcement bodies in com­bating tax crimes

Section

The improvement of the law enforcement agencies’ activity in crime de­tection and crime investigation

Issue, year

1 (23) 2013

Abstract

This article is based on an analysis of changes in tax, criminal procedural law, the reviewof arbitration practice of tax disputes. The article considered the problem of combating tax crimes and the role of lawenforcement bodies in the process.

Keywords

Tax crimes, operative-investigative activity, bodies of internal affairs, tax audits.